Si recibe un acuerdo judicial sujeto a impuestos, podría recibir el formulario 1099-MISC. Sus ingresos de liquidación se declararán en el recuadro 3, para otros ingresos. Esto es particularmente cierto para asuntos de impuestos federales sobre la renta y la caracterización adecuada de un pago de acuerdo. Por ejemplo, la caracterización de un pago de liquidación como un pago por daños debidos a difamación o un pago en lugar de lucro cesante da como resultado ingresos ordinarios para el beneficiario.
Por el contrario, la caracterización de ese mismo pago como un pago por lesiones físicas o una devolución de capital no implica ningún impuesto para el receptor. Con tasas de impuesto sobre la renta ordinarias tan altas como 37 por ciento, la diferencia en la caracterización en estos casos puede resultar en mucho impuesto sobre la renta o en ningún impuesto sobre la renta. Si el acuerdo resulta en una serie de pagos al demandante durante un período de tiempo, estos cheques también deben hacerse pagaderos directamente al demandante. El primer paso para determinar la tributación del producto de la liquidación es determinar qué se está pagando exactamente.
El dinero del acuerdo y los daños cobrados en una demanda se consideran ingresos, lo que significa que el IRS generalmente gravará ese dinero. Los dos métodos principales para reportar el acuerdo al IRS son el formulario W-2 o el formulario 1099-MISC. La tercera excepción para cuando los honorarios de los abogados no se incluyen en los ingresos del demandante es cuando los honorarios son los gastos de otra persona o entidad, como cuando un sindicato presenta una demanda contra una empresa. Incluso si un empleado ya no está empleado en el momento del pago del acuerdo, el pago se sigue considerando salario sujeto a retenciones de impuestos.
Cualquier interés previo o posterior al juicio sobre el dinero del acuerdo está sujeto a impuestos y puede influir en los impuestos sobre algunos honorarios de abogados. El IRS aceptará el acuerdo de conciliación como vinculante a efectos fiscales si el acuerdo se celebra en un contexto de confrontación, en condiciones de igualdad y de buena fe. Si se considera que no son cobrables, el empleador se verá obligado a pagar la parte de los impuestos que el IRS cree que debería haber retirado de un pago de acuerdo. El mero hecho de que el cliente pudiera haber accedido a aceptar el acuerdo en diciembre no significa que el cliente tenga un recibo constructivo.
El pago de la liquidación requiere la consideración de las obligaciones de declaración y los impuestos que deben retenerse de los pagos en consecuencia. Es tan crucial identificar qué cantidad de liquidación está relacionada con lesiones personales, principalmente porque esa liquidación, la mayoría de las veces, será una cantidad más significativa que la liquidación de la demanda por lesiones no personales. Por último, el IRS afirma que los honorarios de los abogados por reclamaciones salariales son en sí mismos salarios sujetos a impuestos laborales, a menos que el acuerdo de conciliación estipule expresamente una asignación para los honorarios de los abogados. Incluso si el demandado paga al abogado por separado, e incluso si el demandante recibe solo el acuerdo neto después de los honorarios legales, el 100% del dinero se considera recibido por el demandante.
Los acuerdos por daños a la propiedad por pérdida de valor y propiedad no están sujetos a impuestos y, por lo general, no es necesario informarlos en la declaración de impuestos. Si el demandante va a intentar reclamar que los ingresos del acuerdo son excluibles de sus ingresos imponibles, la carga recae sobre él para demostrar esta posición ante el IRS.