Debido a que las liquidaciones estructuradas por daños compensatorios están exentas de impuestos, también lo están las ganancias de la venta de pagos futuros. Así como los acuerdos por lesiones personales no se consideran ingresos imponibles, también lo son las ventas futuras de estos pagos, siempre que los términos del contrato no cambien. Sin embargo, todos los acuerdos estructurados que quedan fuera de las lesiones personales pueden ser gravados, incluida la venta. Sin embargo, si el cliente decide invertir sus fondos de liquidación, entonces el interés que crezca de la inversión está sujeto a impuestos.
Una forma de evitar esto es establecer una anualidad de liquidación estructurada para que el cliente reciba sus fondos de liquidación. Todos los intereses que crezcan dentro de la anualidad estructurada también estarán exentos de impuestos. Los pagos recibidos de una anualidad de liquidación estructurada no necesitan declararse en ningún formulario de declaración de impuestos (1040) ni en ningún documento fiscal. Tanto el monto principal como los intereses de la anualidad están completamente exentos de impuestos.
En resumen, las liquidaciones estructuradas se encuentran entre las formas de dinero menos gravadas que pueden llegar a alguien. Dependiendo del motivo de la liquidación, es posible que no haya ningún impuesto, y son transferibles y heredables. Sin embargo, los contadores deben conocer las razones detrás del acuerdo estructurado para ver si se debió a lesiones personales, muerte por negligencia o compensación laboral. De lo contrario, es posible que aún esté sujeto a impuestos.
Una anualidad de liquidación estructurada puede ser ideal para muchos clientes, incluidos aquellos clientes en una categoría impositiva más alta. Si está interesado en vender sus pagos de anualidad o de liquidación estructurada, un representante le proporcionará una cotización gratuita y sin compromiso. En otras palabras, el dinero de su acuerdo solo está excluido de su obligación tributaria siempre y cuando se mantenga y se pague con cargo a la anualidad o el bono del Tesoro financiados por el demandado en el momento del acuerdo de conciliación. Incluso si ya tiene una estructura, es posible que no sepa cómo funcionan y por qué están configuradas de la manera en que están.
Si bien las liquidaciones estructuradas sujetas a impuestos son poco frecuentes, es mejor confirmar el estado de su contrato antes de intentar vender sus pagos. Cobrar su liquidación y reasignar ese dinero a vehículos de inversión no exentos resultaría en que adeude impuestos sobre dividendos, intereses, ingresos o ganancias de capital. Si alguien quiere vender un acuerdo de seguro estructurado, que generalmente se hace para recibir la suma global restante, ese dinero tampoco está sujeto a impuestos mientras no se modifique el contrato original. Si recibe pagos periódicos de una liquidación estructurada de lotería, cada pago está sujeto a los impuestos federales y estatales vigentes.
En 1996, un cambio en el código tributario estableció que las lesiones deben ser de naturaleza física para que los acuerdos reciban el estatus de exención de impuestos, según la Asociación de Abogados de los Estados Unidos. Aunque los legisladores prefieren que la gente se quede con sus acuerdos estructurados, no hay consecuencias fiscales negativas al vender los pagos del acuerdo. Una oferta de anualidad fuera de una liquidación estructurada o recibir una suma global generará obligaciones fiscales. En la mayoría de los casos, vender los pagos de su liquidación estructurada no implica una obligación tributaria.
Cuando se trata de planes de conciliación, lo más probable es que los abogados y los clientes estén familiarizados con un acuerdo estructurado. Las partes perjudicadas nunca pagarán impuestos sobre el dinero de la liquidación estructurada adjudicado en estos casos, independientemente de si reciben el dinero en una serie de pagos o si venden sus pagos por una suma global.