El dinero del acuerdo y los daños cobrados en una demanda se consideran ingresos, lo que significa que el IRS generalmente gravará ese dinero. En cuanto a la terminología, una sentencia se refiere a una resolución judicial formal de una controversia, en la que el tribunal puede ordenar que una de las partes pague una indemnización pecuniaria a otra. El acuerdo se refiere a un acuerdo mutuo entre los litigantes. Los acuerdos son un proceso diferente al de la adjudicación por parte de un tribunal, el arbitraje vinculante u otro tipo de audiencias formales.
Sin embargo, a efectos fiscales, las sentencias y las liquidaciones se tratan de la misma manera. La regla general de tributación para los montos recibidos de la resolución de demandas y otros recursos legales es la Sección 61 del Código de Impuestos Internos (IRC), que establece que todos los ingresos están sujetos a impuestos «a menos que exista una excepción específica de cualquier fuente derivada, a menos que esté exento por otra sección del código. Quizás la mayor excepción a esa regla entre en juego con los acuerdos para compensar las lesiones personales. El IRS excluye algunos ingresos de demandas, acuerdos y laudos de impuestos, pero no todos.
Si obtiene un acuerdo de una demanda, podría deberse a una de varias razones. Su acuerdo puede constituir una compensación por las pérdidas resultantes de una lesión física o los daños de otro tipo de lesión. Parte o la totalidad de la compensación puede surgir de varios tipos de angustia emocional o daños punitivos otorgados por el tribunal debido a la conducta atroz del acusado. Una demanda que surge de una lesión que ocurrió en un accidente puede tener más de un tipo de reclamación por daños.
Algunos de ellos están sujetos a impuestos, mientras que otros no. En ciertas disputas comerciales, el IRS grava un acuerdo por lucro cesante como ingreso ordinario. Dependiendo de las circunstancias, una indemnización por pérdida de salario, despido improcedente o despido puede ser gravable como ingreso. Si gana una compensación por los daños a su vivienda causados por un constructor negligente, en lugar de ingresos sujetos a impuestos, el IRS puede tratar esa compensación como una reducción en el precio de compra de la propiedad.
Claramente, las intrincadas reglas están llenas de excepciones. Por lo tanto, si usted demanda después de sufrir una lesión física, como en un accidente automovilístico u otro tipo de lesión personal, el IRS considera que la compensación que recibiría después de llegar a un acuerdo no está sujeta a impuestos. Tenga en cuenta que esto no incluye los daños punitivos, que el gobierno federal grava. El estado fiscal de los acuerdos por lesiones personales puede resultar confuso porque la compensación en casos de lesiones personales a menudo incluye el reembolso de pérdidas, como salarios perdidos, que de otro modo serían imponibles.
De todos modos, siempre que el origen de una reclamación surja de una lesión física personal o una enfermedad física, esos daños compensatorios están libres de impuestos según la Sección 104 del código tributario. Sin embargo, si dedujo alguno de sus gastos médicos en años anteriores, debe declarar los fondos del acuerdo como ingresos porque no puede usar la misma exención de impuestos dos veces. Ejemplos de lesiones no visibles son el acoso sexual, la calumnia o la difamación. La angustia emocional es diferente de las lesiones no visibles pero se maneja de manera.
Las recuperaciones por lesiones físicas y enfermedades físicas están libres de impuestos, pero los síntomas de angustia emocional no son físicos. Esta área de la ley se vuelve muy complicada. ¿La lesión física causó angustia emocional o la angustia emocional causó los síntomas físicos? En pocas palabras, si el demandado causó su lesión física, es un evento libre de impuestos, pero si la angustia emocional lo enfermó físicamente, es probable que esté sujeto a impuestos. Antes de 1996, no se gravaban los daños personales.
Por lo tanto, los acuerdos de reclamos como angustia emocional y difamación estaban libres de impuestos. Sin embargo, desde 1996, solo el dinero del acuerdo por lesiones físicas no está sujeto a impuestos. La compensación por angustia emocional no se grava solo si se originó a partir de una lesión física personal o enfermedad física. Los tribunales han distinguido entre signos de angustia emocional y síntomas de angustia emocional.
Un síntoma es «evidencia subjetiva de enfermedad de la afección de un paciente. La angustia emocional, por otro lado, puede implicar síntomas físicos, como dolor de estómago, dolores de cabeza y trastornos estomacales, pero por lo general no se consideran lesiones físicas o enfermedades físicas. Por el contrario, un signo es una evidencia perceptible para el médico examinador. En algunas circunstancias, un tribunal puede conceder daños punitivos.
Los tribunales otorgan estos daños como una forma de castigo para los responsables de la demanda. Por lo general, los tribunales otorgan daños punitivos cuando las acciones de un acusado implican un comportamiento escandaloso, como fraude, malicia, imprudencia o desprecio total de los derechos e intereses del demandante. No se otorgan como compensación por las pérdidas de la parte perjudicada y son independientes de las pérdidas compensatorias. Los daños punitivos generalmente están sujetos a impuestos; sin embargo, depende del estado.
Por ejemplo, los acuerdos de demandas por lesiones personales, incluidos los daños punitivos, no están sujetos a impuestos según la ley del impuesto sobre la renta personal de Pensilvania. Los honorarios de los abogados son otra área compleja relacionada con la tributación de los acuerdos. Si su abogado lo representa en una demanda por lesiones personales a base de honorarios de contingencia, puede pagar impuestos sobre el 100 por ciento del dinero recuperado por usted y su abogado. Esto es cierto incluso si el demandado paga la cuota de contingencia directamente a su abogado de lesiones personales.
Si su acuerdo no está sujeto a impuestos, como un acuerdo resultante de lesiones sufridas en un accidente automovilístico, no debería enfrentar ninguna dificultad tributaria. Banks, la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó que los ingresos imponibles de un demandante son generalmente iguales al 100 por ciento de su acuerdo. Este es el caso incluso si sus abogados toman una parte. Además, en algunos casos, no puede deducir los honorarios legales de su base imponible.
El lenguaje tributario utilizado en un acuerdo de conciliación no es vinculante para el IRS o los tribunales en disputas tributarias posteriores, pero el documento debe ser lo más específico posible sobre los impuestos. La mayoría de las disputas legales implican escenarios complicados y múltiples problemas relacionados. Incluso si su disputa está relacionada con el asunto principal, el acuerdo puede implicar más de una consideración. Cuando las partes acuerdan el tratamiento tributario, aunque no es vinculante, el IRS tiene en cuenta la intención de las partes al determinar si excluirá un acuerdo de impuestos.
Si el acuerdo de conciliación no aborda los impuestos, el IRS analizará la intención del pagador para determinar el estado tributario de los pagos del acuerdo. En algunos casos, es posible asignar daños entre varias reclamaciones. Por ejemplo, algunos daños pueden ir a lesiones físicas o enfermedades, que no están sujetas a impuestos. Otros pueden pagar por la angustia emocional, que generalmente está sujeta a impuestos.
Tenga en cuenta las posibles implicaciones fiscales al negociar un acuerdo de conciliación y antes de firmarlo. Una vez que haya firmado el acuerdo, no podrá cambiarlo. Durante una demanda, la atención de la mayoría de las personas se centra principalmente en el resultado y el monto de la compensación otorgada. Como alivio de una recuperación anticipada, es posible que las personas no tengan en cuenta los impuestos que quizás debas pagar sobre el monto del acuerdo.
A estas alturas, es probable que haya asumido innumerables desafíos, como soportar una dolorosa recuperación y pérdidas financieras. Usted y su abogado han luchado durante mucho tiempo por una compensación que cubra el costo total de sus lesiones. Después de lidiar con la recuperación física y financiera de una lesión, lo último que desea es tratar con el IRS. El objetivo es que retenga la mayor cantidad posible del monto de su liquidación para ayudar en su recuperación.
Si gana dinero en una demanda, el IRS estará interesado. El acuerdo estará sujeto a impuestos en algunos casos, al igual que los honorarios de contingencia que se le adeude a su abogado. Sin embargo, la mayoría de los acuerdos de demandas por lesiones personales y los honorarios de contingencia para estos casos no están sujetos a impuestos. En el caso de reclamaciones contra un constructor negligente por daños a la propiedad, el acuerdo puede considerarse una reducción en el precio de compra de la propiedad en lugar de los ingresos, según las pautas del IRS.
Sin embargo, muchos acuerdos que surgen de demandas comerciales están sujetos a impuestos. La compensación por lesiones físicas y dolencias está exenta de impuestos. Cuando una persona experimenta dolor, sufrimiento y angustia emocional por lesiones físicas o enfermedades causadas por la negligencia de otra parte, esa compensación está libre de impuestos. Durante las negociaciones del acuerdo, puede negociar para asignar una parte mayor del acuerdo a categorías de adjudicación no imponibles.
Si se lesionó en un accidente causado por la negligencia de otra parte, el proceso legal a menudo puede tardar meses o años antes de que se pueda llegar a un acuerdo o pago. Si se otorga una parte importante de su acuerdo por daños punitivos, puede esperar tener una alta obligación tributaria que puede alterar drásticamente el pago final. En muchos casos, los demandantes necesitan el dinero de una demanda para pagar costos inesperados, mantener su negocio en funcionamiento y abordar algunos de los daños que han sufrido. Si su acuerdo incluye una compensación por la pérdida de salarios o la pérdida permanente de ingresos debido a las lesiones físicas que causó el accidente, esta compensación puede gravarse como si fuera un ingreso típico.
La mayoría de los acuerdos son por varios tipos de daños, como pérdida de ingresos, angustia emocional, gastos médicos y otros costos. El dolor y el sufrimiento, junto con la angustia emocional causada directamente por una lesión física o dolencia de un accidente, no están sujetos a impuestos en un acuerdo de California o Nueva York por lesiones personales. Sin embargo, si ha recibido o espera recibir una liquidación grande, es importante comprender el impacto financiero tras la recepción de los fondos de la liquidación. Por lo tanto, los formularios 1099-MISC y los formularios W-2, según corresponda, deben presentarse y entregarse al demandante y al abogado como beneficiario cuando se paguen los honorarios del abogado de conformidad con un acuerdo de conciliación que prevé pagos incluidos en los ingresos del reclamante, aunque solo se pueda emitir un cheque por el honorarios de abogado.
Un factor decisivo es si su acuerdo implica una lesión personal en la que haya «daño corporal observable». Sin embargo, si no hubo lesiones físicas, y la base de la demanda está relacionada únicamente con que el daño sea angustia mental o emocional, es probable que el estado y el IRS paguen impuestos por esos daños. Las reglas están llenas de excepciones y matices, así que tenga cuidado, cómo se gravan las adjudicaciones de acuerdos, especialmente la reforma posterior a los impuestos. .